En resumen
- El IVA (impuesto sobre el valor añadido) grava el consumo: lo cobran las empresas y autónomos en sus facturas y lo ingresan en Hacienda, descontando el que han pagado en sus compras.
- Hay tres tipos: el general del 21 %, el reducido del 10 % y el superreducido del 4 %.
- Algunas operaciones están exentas: sanidad, educación, seguros, la mayoría de servicios financieros y el alquiler de vivienda.
- Canarias, Ceuta y Melilla no aplican IVA: tienen el IGIC y el IPSI.
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IVA general del 21 %
Es el que se aplica por defecto: la mayoría de productos, servicios profesionales, ropa, electrónica, reparaciones y obras que no cumplen los requisitos del reducido.
IVA reducido del 10 %
- Hostelería y restauración. Comidas y bebidas servidas en bares y restaurantes.
- Transporte de viajeros. Tren, autobús, taxi, avión nacional.
- Alimentos. Los que no van al 4 %: carne, pescado…
- Obras en vivienda. Renovación y reparación de vivienda de un particular, si tiene al menos dos años y el material no supera el 40 % de la base.
- Otros. Entradas a espectáculos, servicios de limpieza de vías públicas, algunas gafas y productos sanitarios.
IVA superreducido del 4 %
- Alimentos básicos. Pan, harina, leche, huevos, quesos, frutas, verduras, legumbres y cereales.
- Libros y prensa. En papel y digitales.
- Medicamentos. De uso humano.
- Otros. Prótesis, vehículos para personas con movilidad reducida y vivienda de protección oficial de régimen especial.
Cómo se calcula
IVA = base imponible × tipo. Con una base de 100 € al 21 %, el IVA es 21 € y el total 121 €. Para sacar la base de un precio con IVA incluido se divide entre 1,21 (o 1,10 o 1,04).
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Preguntas frecuentes
¿Cuántos tipos de IVA hay en España?
Tres: el general del 21 %, el reducido del 10 % y el superreducido del 4 %.
¿Qué lleva IVA del 10 %?
Hostelería, transporte de viajeros, muchos alimentos y las obras de reforma de vivienda de particulares que cumplen los requisitos, entre otros.
¿Qué lleva IVA del 4 %?
Pan, leche, huevos, frutas y verduras, libros, prensa y medicamentos, entre otros.
¿En Canarias se paga IVA?
No. En Canarias se aplica el IGIC, y en Ceuta y Melilla el IPSI.