En resumen
- El autónomo cobra IVA en sus facturas (IVA repercutido) y paga IVA en sus compras y gastos (IVA soportado). Cada trimestre ingresa la diferencia en el modelo 303.
- Los tipos de IVA son el 21 % general, el 10 % reducido (hostelería, transporte, algunas reformas de vivienda) y el 4 % superreducido (pan, leche, libros, medicamentos).
- Solo se deduce el IVA de gastos afectos a la actividad y con factura completa a tu nombre.
- Algunas actividades están exentas (sanidad, educación reglada, seguros) y otras tienen regímenes especiales, como el recargo de equivalencia o el simplificado.
Tipos de IVA en 2026
- 21 % general. La mayoría de productos y servicios.
- 10 % reducido. Hostelería, transporte de viajeros, algunos alimentos y las obras de renovación y reparación de viviendas cuando se cumplen sus requisitos.
- 4 % superreducido. Pan, leche, huevos, frutas y verduras, libros, medicamentos y algunos productos de primera necesidad.
Qué IVA se puede deducir
- Gastos afectos a la actividad. Material, mercancía, herramientas, software, asesoría, publicidad, alquiler del local.
- Con factura completa. A tu nombre y con tu NIF: un ticket no sirve para deducir.
- Vehículo. Se presume afectado al 50 %, salvo transportistas, comerciales y algunos casos en que es del 100 %.
- Lo que no. Gastos personales, comidas sin relación con la actividad o regalos que no cumplan los requisitos.
El modelo 303
Se presenta cada trimestre: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el cuarto trimestre. Se suma el IVA repercutido, se resta el soportado deducible y se ingresa la diferencia. Si sale a devolver, se compensa en los siguientes trimestres o se pide la devolución en el último.
Autónomos exentos de IVA
- Sanidad. Médicos, dentistas, fisioterapeutas y psicólogos sanitarios, en la asistencia sanitaria.
- Educación. Enseñanza reglada y clases particulares a título personal de materias regladas.
- Seguros y finanzas. Mediadores de seguros y la mayoría de operaciones financieras.
- Alquiler de vivienda. El alquiler de vivienda habitual está exento.
IVA y 303 sin sustos con Fati
- Facturas con el tipo de IVA correcto y gastos leídos con IA desde la foto.
- El modelo 303 de cada trimestre calculado con tus facturas reales.
- Avisos del calendario fiscal antes de cada plazo.
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Preguntas frecuentes
¿Qué IVA cobra un autónomo?
El que corresponda a lo que vende: 21 % general, 10 % reducido o 4 % superreducido, salvo que su actividad esté exenta.
¿Cuándo paga el IVA un autónomo?
Cada trimestre con el modelo 303: hasta el 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero el cuarto trimestre.
¿Qué autónomos están exentos de IVA?
Los de actividades exentas por ley: asistencia sanitaria, educación reglada, seguros, la mayoría de operaciones financieras y el alquiler de vivienda, entre otras.
¿Puedo deducir el IVA de un ticket?
No. Para deducir el IVA hace falta una factura completa a tu nombre y con tu NIF.
¿Las reformas de vivienda llevan IVA del 10 %?
Sí, cuando el destinatario es un particular que usa la vivienda, tiene al menos dos años y el material aportado no supera el 40 % de la base, entre otros requisitos.