En resumen
- Los autónomos profesionales (sección segunda del IAE) que facturan a empresas o a otros autónomos aplican una retención del 15 % de IRPF en sus facturas en 2026.
- Los nuevos profesionales pueden aplicar el 7 % el año de alta y los dos siguientes, si no ejercieron actividad profesional el año anterior al alta.
- Las facturas a particulares no llevan retención, y la mayoría de actividades empresariales (sección primera del IAE) tampoco.
- Quien paga la factura retiene ese importe y lo ingresa en Hacienda con el modelo 111 (trimestral) y lo resume en el modelo 190 en enero.
Tipos de retención más habituales en 2026
- Actividades profesionales: 15 %. Abogados, arquitectos, asesores, diseñadores, consultores, ingenieros, formadores…
- Nuevos profesionales: 7 %. El año de alta y los dos siguientes, comunicándoselo por escrito al cliente.
- Actividades agrícolas y ganaderas: 2 %. Con un 1 % para engorde de porcino y avicultura.
- Actividades en módulos: 1 %. Algunas actividades en estimación objetiva que facturan a empresas, como transporte o albañilería.
- Alquiler de locales: 19 %. Cuando una empresa o autónomo alquila un local para su actividad; se ingresa con el modelo 115.
Cuándo no se aplica retención
- Facturas a particulares. Un particular no puede retener: la factura va sin IRPF.
- Actividades empresariales. Comercio, hostelería, construcción, instaladores… en estimación directa no llevan retención en sus facturas.
- Clientes extranjeros. Una empresa de fuera de España no retiene IRPF español.
Cómo se calcula en la factura
La retención se calcula sobre la base imponible, antes de IVA, y se resta del total. Ejemplo: base 1.000 €, IVA 21 % (210 €), retención 15 % (−150 €). Total a cobrar: 1.060 €.
Quién ingresa la retención
La retiene e ingresa quien paga: la empresa o el autónomo cliente, con el modelo 111 en los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero. El autónomo que factura la descuenta después de su IRPF en el modelo 130 y en la renta.
Retenciones bien aplicadas con Fati
- La retención correcta en cada factura según el cliente: 15 %, 7 % o ninguna.
- Modelos 111 y 190 preparados con las retenciones que has practicado.
- Las retenciones que te han hecho, descontadas en tu modelo 130.
Sigue leyendo
Preguntas frecuentes
¿Qué retención lleva la factura de un autónomo en 2026?
El 15 % si es actividad profesional y el cliente es empresa o autónomo; el 7 % los tres primeros años de actividad.
¿Las facturas a particulares llevan retención?
No. Solo retienen las empresas y los autónomos que pagan la factura.
¿Un fontanero o un electricista aplica retención?
No, si está en estimación directa: son actividades empresariales. Solo en algunas actividades en módulos se aplica el 1 %.
¿Cuándo puedo aplicar el 7 %?
El año de alta y los dos siguientes, si no has ejercido una actividad profesional el año anterior. Se comunica por escrito al cliente.
¿Quién ingresa la retención en Hacienda?
El cliente que paga la factura, con el modelo 111, y lo resume en el modelo 190 en enero.