En resumen
- Los ratios financieros comparan partidas del balance y de la cuenta de resultados para ver de un vistazo la liquidez, el endeudamiento y la rentabilidad.
- El ratio de liquidez (activo corriente ÷ pasivo corriente) indica si puedes pagar tus deudas a corto; un valor entre 1,5 y 2 suele considerarse cómodo.
- El de endeudamiento (pasivo total ÷ patrimonio neto) muestra cuánto dependes de la financiación ajena.
- La rentabilidad se mide con el ROE (beneficio ÷ patrimonio neto) y el ROA (beneficio antes de intereses e impuestos ÷ activo total).
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Ratios de liquidez
- Liquidez. Activo corriente ÷ pasivo corriente. Orientativo: 1,5 a 2.
- Tesorería (prueba ácida). (Activo corriente − existencias) ÷ pasivo corriente. Orientativo: alrededor de 1.
- Disponibilidad. Tesorería ÷ pasivo corriente.
Ratios de endeudamiento y solvencia
- Endeudamiento. Pasivo total ÷ patrimonio neto.
- Autonomía financiera. Patrimonio neto ÷ pasivo total.
- Solvencia. Activo total ÷ pasivo total. Por debajo de 1, la empresa debe más de lo que tiene.
Ratios de rentabilidad
- ROE. Beneficio neto ÷ patrimonio neto.
- ROA. Beneficio antes de intereses e impuestos ÷ activo total.
- Margen. Beneficio ÷ ventas.
Ojo
Los valores orientativos cambian mucho según el sector: un supermercado cobra al contado y puede vivir con liquidez baja; una constructora necesita más colchón.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el ratio de liquidez?
Activo corriente dividido entre pasivo corriente: si puedes pagar las deudas a corto con lo que tienes a corto.
¿Cuál es un buen ratio de endeudamiento?
Depende del sector; como referencia general, que las deudas no superen mucho al patrimonio neto.
¿Qué es el ROE?
La rentabilidad de los fondos propios: beneficio neto entre patrimonio neto.
¿Qué es la prueba ácida?
El ratio de tesorería: activo corriente sin existencias entre pasivo corriente.