En resumen
- El balance de situación es la foto del patrimonio de la empresa en una fecha: lo que tiene (activo) y cómo lo financia (patrimonio neto y pasivo).
- Siempre cuadra: activo = patrimonio neto + pasivo.
- Forma parte de las cuentas anuales, junto con la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria.
- De él salen ratios como la liquidez (si puedes pagar a corto plazo) y el endeudamiento (cuánto dependes de terceros).
Partes del balance
- Activo no corriente. Lo que se queda más de un año: local, maquinaria, vehículos, programas.
- Activo corriente. Lo que se convierte en dinero en menos de un año: existencias, clientes, banco.
- Patrimonio neto. Capital, reservas y resultado del ejercicio: lo que es de los socios.
- Pasivo no corriente. Deudas a más de un año: préstamos a largo plazo.
- Pasivo corriente. Deudas a menos de un año: proveedores, Hacienda, Seguridad Social, préstamos a corto.
Ejemplo de balance de una pyme
- Activo. Furgonetas y herramientas 40.000 € · Existencias 15.000 € · Clientes 25.000 € · Banco 20.000 €. Total: 100.000 €.
- Patrimonio neto y pasivo. Capital y reservas 45.000 € · Préstamo a largo 25.000 € · Proveedores 20.000 € · Hacienda y Seguridad Social 10.000 €. Total: 100.000 €.
Ratios básicos
- Liquidez. Activo corriente / pasivo corriente. En el ejemplo, 60.000 / 30.000 = 2: puede pagar sus deudas a corto.
- Endeudamiento. Pasivo total / patrimonio neto. En el ejemplo, 55.000 / 45.000 = 1,22.
- Fondo de maniobra. Activo corriente − pasivo corriente = 30.000 €.
Tu balance, al día, con Fati
- Balance de situación y cuenta de resultados siempre actualizados.
- Los asientos se hacen solos desde facturas, gastos, nóminas y bancos.
- Ratios de liquidez y endeudamiento en el cuadro de mando.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el balance de situación?
El estado contable que muestra en una fecha lo que tiene la empresa (activo) y cómo lo financia (patrimonio neto y pasivo).
¿Cuáles son las partes del balance?
Activo no corriente y corriente, patrimonio neto, y pasivo no corriente y corriente.
¿Por qué siempre cuadra el balance?
Porque todo lo que tiene la empresa está financiado por los socios (patrimonio neto) o por terceros (pasivo).
¿Qué es el fondo de maniobra?
El activo corriente menos el pasivo corriente: si es positivo, la empresa puede pagar sus deudas a corto plazo con su activo a corto.