En resumen
- El modelo 202 es el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades: tres adelantos al año, del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre.
- Lo presentan las sociedades cuya última declaración del impuesto (modelo 200) salió con cuota a pagar, y las que optan o están obligadas a la modalidad de base.
- Modalidad de cuota: el 18 % de la cuota íntegra del último modelo 200 menos deducciones, bonificaciones y retenciones.
- Modalidad de base: un porcentaje sobre el beneficio real del año en curso; obligatoria si la facturación supera 6 millones de euros.
Las dos modalidades
- Sobre la cuota (art. 40.2 LIS). 18 % del resultado del último Impuesto sobre Sociedades presentado. Sencilla, pero no tiene en cuenta si este año ganas más o menos.
- Sobre la base (art. 40.3 LIS). Se calcula con el beneficio de los meses transcurridos del año. Conviene si este año ganas mucho menos que el anterior. Se elige con el modelo 036 en febrero.
Plazos
Del 1 al 20 de abril, del 1 al 20 de octubre y del 1 al 20 de diciembre.
El 202 que te conviene, con Fati
- Impuesto sobre Sociedades estimado con tu contabilidad al día.
- Comparativa de las dos modalidades del 202 antes de cada plazo.
- Informe mensual con IA y calendario fiscal.
Sigue leyendo
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 202?
El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, que se hace en abril, octubre y diciembre.
¿Quién tiene que presentar el modelo 202?
Las sociedades cuyo último Impuesto sobre Sociedades tuvo cuota a pagar, y las que aplican la modalidad de base (obligatoria con más de 6 millones de facturación).
¿Cuándo se presenta el modelo 202?
Del 1 al 20 de abril, de octubre y de diciembre.
¿Qué modalidad del 202 me conviene?
La de cuota es la más sencilla; la de base conviene si este año el beneficio va a ser claramente menor que el del año anterior.