En resumen
- El IVA repercutido es el que cobras a tus clientes en tus facturas. El IVA soportado es el que pagas en las facturas de tus proveedores.
- Cada trimestre (o mes) se resta el soportado deducible al repercutido en el modelo 303: si sale positivo se paga, y si sale negativo se compensa o se pide la devolución.
- Solo es deducible el IVA soportado en compras para la actividad, con factura completa a tu nombre.
- El IVA no es un coste para la empresa: lo paga el consumidor final, y las empresas lo recaudan.
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Ejemplo de trimestre
Ventas de 30.000 € + 21 % = 6.300 € de IVA repercutido. Compras y gastos de 12.000 € + 21 % = 2.520 € de IVA soportado. A ingresar: 6.300 − 2.520 = 3.780 €.
Cuándo no es deducible
- Sin factura completa. Un ticket sin tus datos no sirve.
- Gastos personales. Lo que no se usa en la actividad.
- Actividades exentas. Sanidad, educación y otras exentas no deducen, o lo hacen con prorrata.
- Algunos bienes. Vehículos de turismo: en general, se presume un 50 % de uso para la actividad.
IVA deducible e IVA no deducible
El IVA soportado que no se puede deducir se convierte en un mayor coste del gasto en la contabilidad.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el IVA repercutido?
El IVA que cobras a tus clientes en tus facturas de venta.
¿Qué es el IVA soportado?
El IVA que pagas a tus proveedores en tus compras y gastos.
¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
Repercutido menos soportado deducible del periodo, en el modelo 303.
¿Qué pasa si el soportado es mayor?
El resultado sale negativo: se compensa en los siguientes trimestres o se pide la devolución en el último.