En resumen
- El IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) grava lo que ganan las personas residentes en España en un año: sueldo, actividad como autónomo, alquileres, intereses o ganancias por ventas.
- Es progresivo: se paga por tramos, y cada tramo de la base tiene un tipo más alto. La escala estatal va del 9,5 % al 24,5 %, y cada comunidad añade la suya.
- Durante el año se adelanta con las retenciones de la nómina y de las facturas de profesionales, o con los pagos fraccionados de los autónomos.
- En la declaración de la renta (modelo 100) se calcula el impuesto real del año y se compara con lo adelantado: sale a pagar o a devolver.
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Qué rentas grava
- Trabajo. Sueldos, pensiones y prestaciones como la de desempleo.
- Actividades económicas. Lo que ganan los autónomos y profesionales.
- Capital inmobiliario. Alquileres de inmuebles.
- Capital mobiliario. Intereses, dividendos y seguros.
- Ganancias patrimoniales. Ventas de inmuebles, acciones o fondos, premios.
Cómo se paga durante el año
- Retención de nómina. La empresa descuenta un porcentaje cada mes y lo ingresa con el modelo 111.
- Retención en facturas. Los profesionales aplican un 15 % (7 % los primeros años) a sus clientes empresarios.
- Pagos fraccionados. Los autónomos sin retención adelantan el 20 % de su rendimiento con el modelo 130.
Base general y base del ahorro
Las rentas del trabajo, actividades y alquileres van a la base general, con la escala progresiva. Los intereses, dividendos y ganancias por ventas van a la base del ahorro, con tipos del 19 % al 30 %.
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Preguntas frecuentes
¿Qué significa IRPF?
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
¿Cuánto IRPF se paga?
Depende de la renta y de la comunidad: la escala estatal va del 9,5 % al 24,5 % por tramos, más la autonómica. Sobre el sueldo total, el tipo efectivo suele ser bastante menor que el del último tramo.
¿El IRPF lo pagan las empresas?
No: lo pagan las personas. Las empresas retienen el IRPF de sus trabajadores y lo ingresan en su nombre; las sociedades pagan el impuesto de sociedades.
¿Por qué me sale a pagar la renta?
Porque lo retenido durante el año fue menos que el impuesto real: por tener varios pagadores, una retención baja u otras rentas sin retención.